Quali cartelle si prescrivono in 5 anni?

La cartella esattoriale è l’atto che viene inviato dall’Agenzia delle entrate-Riscossione per recuperare i crediti dovuti dai contribuenti debitori. 

Al suo interno è presente il dettaglio delle somme da versare all’ente creditore, nel rispetto dei termini stabiliti dalla data di notifica, oltre che le informazioni su:

1. le modalità di pagamento;
2. la procedura di rateizzazione;
3. la sospensione o la proposta di ricorso. 

Come qualsiasi altra tipologia di debito, anche le cartelle esattoriali vanno in prescrizione. Quest’ultima può avere un termine variabile: vediamo allora quali sono quelle che si prescrivono in 5 anni e come funziona il calcolo del termine di prescrizione. 

Come funziona una cartella esattoriale

La riscossione di un credito da parte dell’Agenzia delle Entrate funziona così:

• vengono effettuati dei controlli;
• i debiti vengono iscritti a ruolo, ovvero in un elenco in cui troviamo i nominativi dei soggetti debitori, la tipologia di credito e le somme da pagare;
• le cartelle vengono così notificate dall’Agenzia delle Entrate al soggetto debitore. 

Le cartelle esattoriali possono andare in prescrizione dopo:

• 3 anni;
• 5 anni;
• 10 anni. 

Vediamo, prima di tutto, quali sono le cartelle che vanno in prescrizione in 5 anni.

Cancellazione cartelle esattoriali dopo 5 anni

La cartella esattoriale riporta i dettagli della somma da corrispondere all’Agenzia delle Entrate, assieme alla data in cui il ruolo è stato dichiarato esecutivo, fermo restando che in una stessa cartella potrebbero esserci anche debiti con prescrizioni differenti.

Tra le cartelle che si prescrivono in 5 anni, si annoverano:

• TARI;
• IMU;
• TOSAP (Tassa per l’Occupazione di Spazi e Aree Pubbliche) e COSAP;
• ICPA (Imposta comunale pubblicità e affissioni);
• IUC (Imposta unica comunale su casa e rifiuti);
• multe;
• sanzioni amministrative, tributarie, penali;
• contributi previdenziali INPS;
• contributi assistenziali INAIL. 

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Per quanto riguarda IRPEF e IVA, c’è un orientamento della Giurisprudenza che (anche se minoritario) sostiene che si prescrivano in 5 anni. Nella pratica, però, ogni anno il presupposto di imposta può variare. 

In questa ipotesi, verrebbe meno la norma prevista dall’articolo 2948 c.c., secondo la quale i debiti da pagare ogni anno o per frazioni inferiori a 1 anno si prescrivono tutti in 5 anni. 

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Termine prescrizione cartella esattoriale in 3 anni

Si prescrivono, invece, in 3 anni, tutte le cartelle esattoriali che sono state emesse in relazione al mancato pagamento del bollo auto. 

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Cartelle esattoriali: prescrizione in 10 anni

Le cartelle di pagamento che si prescrivono, di base, in 10 anni sono:

• IRPEF;
• IVA;
• IRES;
• imposta di bollo;
• imposta di registro;
• imposta di successione;
• imposta ipotecaria;
• imposta catastale;
• canone RAI;
• imposta sulle donazioni;
• contributi Camera di Commercio. 

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Calcolo termine prescrizione cartella esattoriale

Il termine di prescrizione si calcola a partire dal giorno in cui si riceve la cartella esattoriale. Cosa si può fare nel momento in cui la si riceve, a parte pagare? È possibile procedere con una richiesta di rateizzazione o di sospensione. 

La rateizzazione dei pagamenti si può richiedere:

• direttamente online, tramite il servizio Rateizza adesso disponibile nell’area riservata, per importi fino a 120.000 euro;
• compilando uno dei modelli disponibili sul sito dell’Agenzia della riscossione e inviandolo tramite PEC. 

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La sospensione, invece, si può richiedere entro 60 giorni dalla notifica della cartella, possibile in caso di:

• pagamento effettuato prima della formazione del ruolo;
• provvedimento di sgravio emesso dall’ente creditore;
• prescrizione o decadenza intervenute prima della data in cui il ruolo è stato reso esecutivo;
• sospensione amministrativa o giudiziale;
• sentenza che abbia annullato in tutto o in parte la pretesa dell’ente creditore, emessa in un giudizio al quale l’Agenzia delle entrate-Riscossione non ha preso parte.

La procedura è disponibile effettuando l’accesso all’area riservata, oppure inviando via mail in modulo disponibile qui di seguito. 

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Prescrizione cartella esattoriale – Domande frequenti